Социальные налоговые вычеты предоставляются плательщикам:
- в течение налогового периода – налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы (службы, учебы);
- по окончании налогового периода – налоговым органом по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы), и (или) по доходам, подлежащим налогообложению налоговым органом.
Для получения вычета необходимо представить следующие документы:
- справку (ее копию) учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающую, что плательщик или его близкий родственник, его подопечный является обучающимся учреждения образования и получает первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, с указанием периода получения образования;
- копию договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь;
- копию приказа (выписки из него) руководителя учреждения образования Республики Беларусь о стоимости обучения (ее изменении) за соответствующий период обучения - в случае отсутствия стоимости обучения в договоре о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе;
- копии свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка (детей), документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки из решения органов опеки и попечительства - при осуществлении расходов на получение образования соответственно лиц, состоящих в отношениях близкого родства, подопечных, в том числе бывших ранее подопечными;
- документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение (возврат) кредитов, займов (включая проценты по ним);
- копию кредитного договора – при получении кредитов банков на оплату первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;
- копию договора займа – при получении заемных средств от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей;
- справку о доходах физических лиц по установленной форме, иных документов, подтверждающих получение дохода, – при предоставлении социального налогового вычета налоговым органом.
Если в налоговом периоде социальные налоговые вычеты плательщику не предоставлялись или были предоставлены не в полном объеме, то неиспользованные суммы переносятся на последующие налоговые периоды до полного их использования.
Кроме того, обращаем внимание, что обучающиеся старше 18 лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование (как в учреждениях образования Республики Беларусь, так и за пределами Республики Беларусь независимо от формы обучения – на бюджетной основе либо на платной), являются для своих родителей иждивенцами, что дает право обоим родителям на получение стандартного налогового вычета в размере 37 белорусских рублей в месяц на каждого иждивенца.
Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю такой вычет предоставляется в размере 70 рублей в месяц на каждого иждивенца.
Для получения указанного вычета необходимы следующие документы:
- имеющиеся у налогового агента (источника выплаты дохода) сведения о наличии у плательщика ребенка (детей), а при отсутствии таких сведений – копии свидетельства о рождении ребенка (детей);
- справка (ее копия) о том, что лицо старше восемнадцати лет является обучающимся и получает в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное или первое высшее образование, с указанием в ней периода, в течение которого это лицо является (являлось) обучающимся, – для родителей этого лица;
- копия решения суда об усыновлении (удочерении) ребенка (детей) – для усыновителей (удочерителей);
- копия выписки из решения органов опеки и попечительства – для опекунов и попечителей;
- справка, выдаваемая органом, регистрирующим акты гражданского состояния, содержащая сведения из записи акта о рождении ребенка о том, что сведения об отце записаны по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения, – для одиноких родителей;
- копия свидетельства о смерти супруга (супруги), второго родителя ребенка – для вдов (вдовцов), одиноких родителей.
